Бизнес в Израиле и бесплатный кофе

Павел Пригожин

Павел Пригожин

Бизнес в Израиле
Я начинаю серию статей про бизнес в Израиле. Если вам интересно, как это работает, что такое «эсек патур», «эсек мурше», «хевра баам» и «амута», нам по пути. Читаем.

Статья носит исключительно справочный характер. Никаких рекомендаций и советов — действия со своим бизнесом и финансами вы совершаете под свою ответственность и на свой риск.

Перед прочтением

Если вы помните, в школе нам говорили, что делить на ноль нельзя. Несмотря на то, что это неверно и делить на ноль можно, данное правило работало в рамках школьного курса математики и успешно помогало понимать необходимые вещи. Статья про бизнес в Израиле написана по тому же принципу: для упрощения понимания и создания базовой картины, многие факты приведены с позиции «делить на ноль нельзя». И поскольку во многих случаях система работает сложнее, эти сложные объяснения заключены под спойлеры. Самые пытливые могут их развернуть и углубиться в теорию.

После продолжительного перерыва, за время которого я успел пережить несколько авралов на работе, сильно заболеть и выздороветь, много раз полениться и даже собрать себе новый компьютер, настало время статей о предпринимательстве. Их планируется две. Знаю, вы скучали по моим опусам, и я вновь тут с целой пачкой, решительный и неудержимый.

Я бы хотел рассказать про бизнес в Израиле на примере своего прибыльного дела. Например, как CEO стартапа, который только что сделал «экзит». Однако таких высот я пока не достиг, а поделиться знаниями уж больно хочется.

Начну с двух новостей: хорошей и плохой отрезвляющей. Хорошая заключается в том, что открыть свой бизнес в Израиле очень просто. Это займет не больше получаса времени. Плохая — по данным 2016 года, в Израиле закрывалось 850 бизнесов в неделю. Несмотря на всю простоту открытия, вырастить предприятие и сделать его прибыльным — задача сложная. Но последняя фраза уже попахивает вступительными репликами с бизнес-тренингов, а я совсем не про это. Данная статья исключительно о теории.

Формы бизнесов в Израиле

Что такое НКО, индивидуальное предпринимательство и фирмы, вы знали ещё до приезда в Израиль. Я расскажу о них с поправкой на местную специфику.

Некоммерческая организация

В Израиле НКО именуется как «амута». Некоммерческая организация не заинтересована в получении прибыли («иргун ле ло матарат ревах»). Однако это не означает, что амута не может зарабатывать деньги. Еще как может, и еще какие. Амута имеет право тратить деньги только на те вещи, которые указаны в целях амуты.  Это могут быть зарплаты сотрудникам, благотворительность, сохранение мирового поголовья адекватных человеческих особей и так далее — главное, чтобы это было в рамках указанных целей организации.

Амута попадает под запрет распределения дохода между основателями и/или ее членами. Кроме того, есть запрет на вывод средств из амуты на любые цели, кроме тех, которые прописаны при регистрации. Этого нужно неукоснительно придерживаться. Амута, цель которой — поддержка спорта, не может тратить деньги на лечение больных. Цели, однако, можно изменить, но если они сильно отличаются от первоначальных, то происходит это только по решению суда.

В отличие от «хевра баам» (о ней чуть ниже), руководство амуты при серьезных нарушениях будет нести прямую ответственность, несмотря на то что амута — юридическое лицо.

Многим эта структура не нужна вообще, поскольку благотворительностью можно заниматься и без неё, однако если уж амута открыта, то необходимо строго придерживаться правил, установленных законом. Кроме того, существует улучшенная версия амуты — «хевра ле тоелет ацибур». Это более удобный вариант в плане бюрократии, но с теми же привилегиями.

Тем не менее, заниматься благотворительностью без структуры крайне сложно и даже опасно, так как без этого невозможно выписать чек за полученные деньги. Более того, налоговые могут классифицировать полученные деньги как доход.

Стоит также заметить, что сегодня идет законодательный процесс, который в итоге должен сравнять бюрократию в амуте и хевре ле тоелет ацибур.

Об амутот (множественное число) можно накатать отдельное полотно, однако нас интересует именно бизнес в Израиле, поэтому ставим галочку и летим дальше.

Индивидуальное предпринимательство

Эсек мурше. Дословно переводится как «разрешённая деятельность». Такая форма деятельности обязывает предпринимателя каждые два месяца (или раз в месяц с определённого оборота и количества работников) подавать отчет по НДС (מע׳׳מ), раз в год отчет о доходах и раз в пять лет отчет о накопленном капитале.

Лирическое отступление о НДС. Нужно запомнить, что его платит не предприниматель, а покупатель. Если продаете товар, в цену необходимо закладывать 17% от стоимости, добавленной вами, чтобы ее заплатил покупатель, а вам достался ваш доход. Ваш доход вы откладываете в один мешочек, а каждые 17% — в другой: их придется отдать государству.

В случае с эсэк мурше для экономии времени и нервов рекомендуется завести бухгалтера. Бухгалтер для эсек мурше стоит плюс-минус 400 шекелей в месяц, включая НДС. То есть примерно 4800 в год (цена зависит от величины бизнеса). Однако если у вас большая любовь к цифрам, никто не запрещает самостоятельно делать все отчёты.

Эсек патур. Дословно переводится как «освобождённая деятельность». Поскольку каждые два месяца подавать налоговые отчёты — головная боль, государство решило немного облегчить жизнь мелким сошкам. Если вы зарабатываете до 100.000 шекелей в год, то отчет НДС подавать не нужно, потому что для эсек патур НДС нет. Нужно только раз в год подавать годовой отчет, и раз в два месяца выплачивать взносы подоходного налога, если параллельно бизнесу вы получаете зарплату. Многие предприниматели начинают свой бизнес в Израиле именно в таком формате.

По большому счету, если вы эсек патур, то можете с квитанциями и чеками, которые вы откладывали с каждой сделки, прийти в налоговую, где вам помогут составить годовой отчет. Однако, со слов знакомого аудитора, делать этого не стоит. Лучше самому разобраться и заполнить. Для этого не нужно оплачивать ничьи услуги, особенно если учесть, что это стоит 1200-1400 шекелей, а вы всего 1500 заработали. Если же речь идет о серьезных суммах, то можно подумать об услугах бухгалтера.

Фирма

Мне известно три вида фирм (может, их и больше):

  • «хевра баам»
  • «хевра цибурит»
  • «хевра мемшалтит»

О последней разговаривать смысла нет. Это государственная фирма (например, в сфере военной промышленности), и к читающим эту статью и интересующимся, как открыть бизнес в Израиле, она не будет иметь отношения с вероятностью 146%.

«Хевра цибурит» в русском языке имеет эквивалент «ОАО» — Открытое Акционерное Общество. Фирма собирается привлечь капиталы, выпускает акции или облигации, выходит на биржу, акции находятся в свободном доступе и все такое прочее. При этом она становится абсолютно прозрачной: в открытом доступе все финансовые отчеты, владельцы и так далее. Возможно, это ваш вариант, но подробно разговаривать мы не будем и о ней.

Под фирмой мы будем подразумевать структуру, которая называется «хевра баам» (בע׳׳מ), что в русском языке имеет эквивалент «ООО», а в английском — LTD. В чем основные отличия? В случае с индивидуальным предпринимательством вы одновременно и физическое лицо, и юридическое. Фирма же выступает отдельным юридическим лицом, а вы, ее владелец — физическое лицо. Вы даже можете работать наемным работником в своей же фирме.

«Хевра цибурит» и «хевра мемшалтит» — это подвиды «хевра баам». Фирма не может быть «хевра цибурит», не являясь изначально «хевра баам».

Но давайте начнём с самого начала, чтобы сформировать полную и правильную картину. Существует юридический термин — «Таагид». Это корпорация. Корпорация — это объединение одного или нескольких лиц в юридическое лицо. Корпорация действует отдельно от своих владельцев, компетентна выполнять юридические действия и нести юридические обязательства. Она подчиняется специальным законам и правилам для того типа корпораций, к которому она принадлежит. Владельцами корпорации могут быть люди, группа людей или другие корпорации.

Так вот компания («хевра»), партнерство («шутафут»), НКО («амута»), кооперативное общество («агуда шитуфит») — это все типы корпораций. Есть и еще один тип корпорации — уставная корпорация («таагид статутори»). Это корпорация, создание, цель и режимы работы которой определены законом. Яркие примеры уставных корпораций — это Банк Израиля, Адвокатская коллегия, Маген Давид Адом. Эти корпорации функционируют на основании и в рамках конкретного закона и подзаконных правовых актов («теканот»).

Почитать об этом на иврите можно здесь и здесь. Несмотря на то, что это Wikipedia, там приведена неплохая справочная информация.

Это позволяет делать разные трюки. К примеру, лично у вас (не у фирмы), есть колбасный завод. Вы желаете продать его своей же фирме за, допустим, 1.000.000 шекелей. Но, постойте, вы же только вчера открылись! У фирмы нет не то что миллиона, даже стол со стулом не куплен!

Поэтому фирма берет у вас ссуду. А вы становитесь её кредитором. И пока завод отдает вам ссуду, он не платит налоги. Сейчас такие штуки можно проворачивать, но ходят слухи, что вечно это не продлится. В налоговой тоже не дураки.

Есть и другие отличия между фирмой и индивидуальным предпринимательством. Вы эсек мурше, заработали себе на яхту и особняк, а потом дела пошли плохо, рассчитаться за закупленный товар с поставщиком не можете, влезли в долги. В этом случае вы несёте ответственность своим имуществом, и, скорее всего, лишитесь яхты, особняка, да и вообще все вынесут.

Ситуация с заводом иная. Ваша яхта остается при вас, так как она принадлежит вам, а колбасный цех к ней отношения не имеет. Эта неприкосновенность, конечно, тоже не безусловная. Если выяснится, что вы проворачивали махинации, зная о том, что у вас в банке мышь повесилась, то решением суда яхту все равно отберут, и бонусом настучат по шее.

Чтобы акционер фирмы понес ответственность за её действия, осуществляют процедуру под названием «арамат масах» (поднятие юридического занавеса). Если речь идет об обычных финансовых трудностях компании, то этот занавес никто не даст поднять. В этом и есть смысл его существования. Но если обнаружен прямой умысел, преднамеренная попытка избежать ответственности, на этот случай предусмотрена данная процедура.

Проще всего это понять на следующем примере. Если у компании обычные долги, она по какой-то причине не преуспела, задерживаются зарплаты работникам, то возложить ответственность на акционеров за это невозможно. Однако, если речь идет о невыплате пенсий или специально спланированных действиях, направленных против работников, то занавес поднимут с высокой вероятностью.

В законе есть целый список, на основании каких вещей поднимают занавес.

Кроме того, при открытии новой фирмы, когда вы приходите в банк за ссудой, она дается лично вам, а не фирме, потому что ни один банк не даст ссуду зеленой компании, у которой ничего нет. И в тот момент, когда вы ставите соответствующую подпись, защита фирмы заканчивается: при провале спрашивать будут именно с вас.

Налог с прибыли в фирме — 24%. Это фиксированная сумма, что является и плюсом и минусом одновременно. Минус в том, что при небольших доходах налог с фирмы больше, чем налог с эсек мурше. Если же колбаски вы продаете грузовиками, то с определенного момента быть эсек мурше становится крайне невыгодно: лучше ведь платить 24%, а не 50%.

Если выражаться точнее, то 24% — это только налог на прибыль компании. Чтобы деньги вывести, необходимо вдобавок уплатить налог в зависимости от способа вывода средств. Наемному работнику через «тлуш» или предпринимателю через «хешбонит». Освещение данных нюансов уже выходит за рамки этой статьи, я лишь хочу уточнить, что система работает сложнее, и если вы будете в такой ситуации, то следует взять консультацию у хорошего аудитора. Он разложит все цифры и нюансы по полочкам на основе актуальной на тот момент информации.

Огромный минус — содержание. Сегодня содержание фирмы בע׳׳מ составляет примерно 25000 шекелей в год. В пять раз дороже, чем мурше. Примерно 18000 обойдется аудитор, 2000 регистрация, остальные 5000 расходуются на адвоката (на адвоката расход разовый). Адвокат нужен для регистрации фирмы, написания устава, сопровождения в различных договорах. Кроме того, каждый год в фирме проходит заседание совета директоров. Даже если весь совет директоров это вы один. И адвокат это заседание фиксирует подписью.

Поскольку содержать фирму дорого, задумываться о переходе в эту структуру стоит, когда чистый доход составляет примерно 30000 шекелей в месяц. При этой цифре налоговая разница между частным предпринимательством и фирмой оправдывает содержание последней.

В то же время в пользу фирмы могут выступить соображения о взаимоотношениях работодатель — работники (если они у вас есть), защиты интеллектуальной собственности, участия в крупных тендерах и многие другие специфические факторы.

Как зарабатывает предприниматель?

Есть интересный постулат в предпринимательстве. Самая высокооплачиваемая работа — это бесплатная работа. Несмотря на то, что, на первый взгляд, это звучит как чушь, в данной фразе есть свой смысл.

Например, вы пишете книгу. За эту работу вам никто не платит. Доход с книги вы получаете тогда, когда она продается, а вы уже ничего не делаете. И этот доход чаще всего выше, чем если бы вы писали эту книгу для кого-то и получали бы за это зарплату. Это работает практически во всем: делая работу для себя и вкладывая в себя, в итоге получаешь больше, чем работая для кого-то.

Наёмный работник сначала платит налоги, а потом живет. Предприниматель сначала живёт, а потом платит налоги.

Теперь конкретнее. Для начала введём термин «расход». Расходы — это траты, необходимые для получения прибыли.

Расходы можно поделить на «белый список», «серый список» и «чёрный список».

  • Белый список — это те расходы, которые гарантированно признаются налоговой службой как расходы на ведение дела. Если вы принесете в налоговую квитанции об оплате бизнес-консультаций, рекламы, расходных материалов, то доказывать ничего не нужно — эти затраты признаются расходами.
  • Черный список — это те расходы, что ни при каких обстоятельствах налоговая не признает, как расходы. Например, раньше обед с клиентом или партнером считался расходом. Народ наобедал на астрономические суммы и налоговая решила, что можете хоть убиться, но хватит. Ведите бизнес на голодный желудок. Хотя до сих пор кофе с булочкой на встрече с клиентом можно списать как расход.
  • Серый список. Это фактически не список. Дело в том, что налоговая не проверяет ваши отчеты. Точнее, если это лично ваш отчет, то она может проверить, а если это отчет под подписью аудитора, то их не проверяют поголовно, а проверяют некоторые выборочно.
    Поэтому, когда вы несете аудитору квитанцию с двухнедельной брони президентского люкса в Hilton’е, потому что ваш клиент пожелал закрыть закупку контейнеровоза колбасок именно там и больше нигде, и говорите, что нужно списать это в расход, аудитор может крякнуть от удивления и покрутить пальцем у виска. Но зачастую это не означает, что ваш люкс и правда не примут. Это может означать лишь то, что аудитору не хочется с этим заморачиваться. Поэтому в данной ситуации, обращаемся еще к паре аудиторов, объясняем ситуацию и спрашиваем. Если хоть один говорит «да», просто идем к нему. Если все трое скажут «нет», значит, джакузи и Cristal были за свои деньги.
    Но если поступать по уму, то аудитора нужно выбирать не того, который просто говорит «да», а который умеет грамотно работать в серой зоне, с одной стороны, максимально оптимизирует налог, а с другой стороны, не ставит вас в неприятные ситуации перед налоговой.

Предпринимателю крайне необходимо точно знать свои расходы и стремиться максимально их увеличить, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку. Разумеется, «увеличить» означает, не растранжирить все накопления, а поместить в категорию расходов максимально возможное количество трат.

Даже если вы эсэк патур, и у вас нет НДС, (а если вы женщина с ребёнком, у вас «зикуй» и нет даже подоходного налога), учитывать расходы все равно крайне важно. Зачем? Чтобы элементарно знать, сколько ты заработал. Если за год ты получил 100.000, а расходы составили 10.000, ты молодец, продолжай в том же духе. Если расходы составили 99.000, закрывай своё дело, пока хуже не стало.

Кроме того, нужно внимательно помнить, что есть отчисления в Битуах Леуми (Институт национального страхования). Он берётся с разницы между приходом и расходом. Поэтому в твоих интересах максимально увеличить расход: с меньшей разницы возьмут меньший налог. Из этой же разницы вычитается пенсия и керен иштальмут (если вы его себе оформили). Здесь та же логика. Нужно стремиться максимум (а это чуть меньше 20%) засунуть в пенсию и керен иштальмут, потому что с этих денег налог не платится.

Однако Битуах Леуми не знает, какой брать налог с только что открывшегося дела. Поэтому они спрашивают, сколько ты планируешь зарабатывать. Ты, исполненный оптимизма, отвечаешь, что каждый месяц будешь зарабатывать по 10.000 шекелей. Битуах Леуми, не испытывая никаких сомнений, начинает каждый месяц списывать с тебя по 1000 шекелей. Через 3-4 месяца ты осознаешь, что ни копейки не заработал, но уже выплатил 3000 шекелей. Их в конце года, конечно, вернут, когда выяснится, что ничего не заработал, но чтобы не попасть в такую ситуацию, лучше называть более скромные суммы. Укажи, что после открытия, заработок составит 1000 шекелей в месяц. Будет больше — потом доплатишь долг. Всё вышесказанное очень важно знать, понимать и контролировать, чтобы бизнес в Израиле был успешен.

Теперь зная, что такое расход и как платятся налоги, двигаемся дальше.

После вычета расходов и отчислений в Битуах Леуми остается «грязная прибыль». Или «зарплата брутто». Из нее платится подоходный налог.

Бизнес в Израиле
Да это же снова крутая инфографика!

Немного о подоходном налоге

Налоговая система в Израиле ступенчатая. Это означает следующее. При заработке до 81480 шекелей в год налог составляет 10%. Если вы заработали 81481 шекель, то с вас возьмут 10% с 81480 и 14% с того одного шекеля и с последующих шекелей.

Это нужно понимать, потому что бытует мнение, что «если доход станет больше, то можно перейти на следующую налоговую ступень и чистый заработок станет меньше».

Держите актуальную табличку налоговых ступеней на 2024 год. А кому интересно углубиться в эту тему, добро пожаловать на полезный сайт.

Бизнес в Израиле — ступени подоходного налога

На иврите такая система называется «мас шули».

Бухгалтер или аудитор?

Существует категория людей, без которых, весьма вероятно, бизнес в Израиле существовать не сможет. Они уже упоминались выше. Это бухгалтер, аудитор и консультант по налогам.

С последним все относительно понятно. Консультант по налогам (йоэц мас) нужен для того, чтобы рассказать вам, как подойти к системе налогообложения в вашем конкретном случае. Он выполняет функцию справочника.

Бывают случаи, когда и консультант по налогам, и бухгалтер, и аудитор — это один и тот же человек. Сначала он, например, отучился на бухгалтера, потом прошел стал консультантом по налогам, а затем выучился на аудитора. Как шампунь с тройным эффектом. Тем не менее, бухгалтер и аудитор выполняют разные функции и их стоит различать.

Бухгалтер (менаэль хешбонот) нужен для того, чтобы записывать. Вы приносите ему свои документы, а он умеет ваши цифры правильно записать в нужные клеточки. Бухгалтеры бывают первой, второй и третьей степени. Тут имеется в виду не университетская степень, а что-то типа разряда. Как у слесарей 🙂 Бухгалтер первой степени буквально умеет исключительно ввести ваши данные в программы. Любая другая деятельность не лежит в его компетенции.

Бухгалтер второй степени, знает из чего состоят отчеты. Зарплаты умеет считать бухгалтер по зарплатам («хашав сахар»), а отчеты умеет делать «хешбонаи». Но все зависит от того, что это за бухгалтер. Бухгалтер, работающий в аудиторской фирме, отличается от бухгалтера, работающего с поставщиками. Это узконаправленная специальность.

Аудитор (роэ хэшбон) — это человек, который проверяет бухгалтеров и отчеты. Если у вас вдруг фирма, то у вас должен быть аудитор. В общем случае его задача — просто проверить, что бухгалтер нигде не напортачил. Как вам лучше списать налоги, он рассказывать не обязан.

Если вы эсек патур или эсек мурше, то, в теории, вы вообще можете обойтись без бухгалтера и аудитора.

Особенности бизнеса в Израиле

Здесь я поведаю о паре любопытных фактов, которые то и дело всплывают в речах разного рода специалистов и которые и самому заметить несложно. Бизнес в Израиле страдает от следующего: мало людей и они все евреи.

Это означает, что, во-первых, клиента нужно активно искать, а, во-вторых, клиент почти всегда попытается сделать сам то, что ты предлагаешь, и заплатит тебе, только если у него самого не получится.

Сделки в Израиле заключаются «ногами», через личные встречи. Зачастую, если позвонить по телефону за какой-то услугой или товаром, то вместо цены вам упорно будут говорить: «приходи, поговорим». Отчасти это вопрос ментальности. Отчасти же дело в том, что тех, кто предоставляет такие же услуги, по 10 штук на одного человека. Поэтому нет смысла тратить время и ресурсы на того, кто элементарно до тебя не дойдёт. В большей степени, правда, это работает с теми компаниями, у которых уже есть клиентская база, кто не боится потерять покупателя. Молодая же фирма вынуждена за клиента бороться, поэтому и по телефону предприниматель будет намного сговорчивее.

Обещание и данное слово в Израиле ничего не значат. Ты можешь отлично побеседовать хоть с поставщиком, хоть с сантехником, он будет улыбаться тебе во все зубы и говорить, что завтра все будет сделано. Скорее всего, ни завтра, ни даже на следующей неделе сделано ничего не будет, и более того человек даже не будет считать, что совершил нечто предосудительное.

Менталитет, небольшое население, высокие налоги, платёжеспособность клиентов, а также множество других факторов влияют на бизнес в Израиле.

Заключение

Может показаться, что заканчиваю я на негативе. Это не так. Как показывают мои наблюдения за успешными русскоязычными предпринимателями, бизнес в Израиле имеет свои особенности и специфику, но относиться к ним стоит именно как к особенностям, а не как к помехам, мешающим жить. Ко многому можно привыкнуть, многое можно обернуть в свою пользу.

Я ставил целью данной заметки исключительно ликбез. Поэтому описал только формы бизнеса в Израиле, немного коснулся налогов и формирования дохода, а также рассказал об отличиях бухгалтера и аудитора. Следующая заметка будет посвящена практике — на личном примере я опишу, как открыть бизнес в Израиле. Поэтому подписывайтесь на OLE HADASH, задавайте вопросы в комментариях или на Telegram и делитесь статьей с друзьями и домашними питомцами, ведь они тоже хотят открыть свое дело.

Ах да, если тебе понравилась статья, то не стесняйся угостить проект чашкой кофе на  PaypalЯндекс.деньги или Webmoney (Z314794081265). Я заплатил за эту информацию, чтобы ты мог прочитать ее бесплатно.

Постскриптум

Статья подготовлена по материалам семинаров Игоря Лупинского и его школы «Где мои деньги?». Я посещал его лекции неоднократно и смело могу рекомендовать вам тоже их посетить. Во-первых, ведёт он их здорово, рассказывает про банки, кредитные карты, страховки, ссуды, инвестиции, бизнес в Израиле и дает крутые лайфхаки. Во-вторых, если не понравится, то с половины лекции можно уйти и забрать свои деньги. В-третьих, для новых репатриантов часто разыгрываются бесплатные места на лекции, поэтому советую держать руку на пульсе.

Павел Пригожин

Павел Пригожин

Поделиться:

Telegram
WhatsApp
VK
Facebook
Twitter

Статья была полезной? Подписывайтесь на OLE HADASH в Telegram и на Facebook и следите за обновлениями. Так вы поддерживаете проект.

7 ответов

  1. Спасибо, Павел, за всяческие разъяснения — и не только в этой статье. Помогают сориентироваться.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие статьи

Перед уходом подпишись

Присоединяйся к OLE HADASH

И получай на email самые актуальные израильские лайфхаки