Возврат налогов в Израиле — теория и практика

Аудитор Роман Церельштейн

Роман Церельштейн

Возврат налогов в Израиле
Эта статья раскрывает важную для налогоплательщика тему — возврат налогов в Израиле. Знание механизмов и правил этого процесса помогает сэкономить тысячи шекелей.

Статья про возврат налогов в Израиле была написана ещё в 2018 году. Спустя 7 лет она, как и любая другая справочная информация, сильно устарела. Поэтому пришло время её основательно обновить, чтобы она могла соответствовать современным реалиям.

Помогает нам в этом Роман Церельштейн — лицензированный израильский аудитор и друг проекта OLE HADASH.

Начнем с азов. Что это вообще за процесс «возврат налогов»? И почему он существует?

Если точнее, это возврат подоходного налога. Суть в том, что система налогообложения в Израиле, хоть и регламентирована, не охватывает множество «пограничных» или «переходных» случаев.

Например, в США каждый гражданин обязан подавать отчёт о доходах и расходах, что минимизирует ошибки. А в Израиле в большинстве случаев эта обязанность лежит только на плечах предпринимателей. Наёмные работники в Израиле обязаны подавать годовой отчёт в налоговую, только если получают высокие (более 60000 в месяц брутто) зарплаты.

Механизм сбора налогов в Израиле сильно опирается на «удержание налога у источника» (на иврите Никуй мас бе макор), по этому принципу налогоплательщик не платит налог самостоятельно, а тот кто выплачивает доходы, выступает в роли налогового агента, и должен удержать налог и передать его в налоговую. Поэтому с наёмных работников, пенсионеров, инвесторов в ценные бумаги, граждан которые продали недвижимость налоги часто снимают по максимуму, оставляя за человеком право законно оптимизировать нагрузку или оставить всё, как есть, что люди зачастую и делают.

Так если это законно, почему люди не пользуются этим инструментом?

Не отвечу за всех, но на личном опыте я столкнулся с несколькими причинами. Во-первых, это всё же бюрократия, а её никто не любит: собрать документы, проверить, заполнить, отпроситься с работы, пойти в налоговую, ждать в очереди. Пока не голодаем и ладно. Вот, к примеру, в 2018 году в Израиле появился новый сотовый оператор, который начал предлагать тариф 29 шек/мес бессрочно. Казалось бы, 29 шекелей в месяц пожизненно — это отличное предложение, но за месяц к ним ушли 13.000 человек. Почему не 130.000? Потому что для этого нужно проявить активность.

Во-вторых, многие считают, что сейчас вернут 10.000 шекелей, а в отместку им насчитают ещё 20.000 шекелей налога. Люди часто просто не знают, что закон устанавливает не только обязанности, но и права.

В-третьих, влияет негативный опыт. Многие граждане относятся к возврату налога, как к лотерее. Друг, знакомый или родственник оформил возврат налога получил круглую сумму, может и мне «повезёт». В поисках счастья документы подаются в налоговую и вместо долгожданного возврата налоговая выставляет счёт и требует оплатить долг.

Дело в том что возврат налога происходит на основе перерасчёта налогов и, если вы не доплатили налоги, в рамках подачи на возврат эта задолженность выявится, и налоговая конечно же потребует её оплатить (как избежать эти ситуации мы расскажем далее).

А кому положен возврат подоходного налога в Израиле и как это понять?

На эту тему можно написать целый трактат. Во-первых, человек должен платить подоходный налог предыдущие 6 лет. Если не платит, возвращать нечего. В остальном есть ряд критериев. Если человек соответствует хоть одному из них — можно начинать проверку на возможность возврата.

Однако даже если Вы не отвечаете ни одному из ниже перечисленных критериев, можно руководствоваться статистикой, согласно которой 80% налогоплательщиков переплачивают налоги. Простыми словами, если вы платите налоги, скорее всего Вам полагается возврат.

Возврат подоходного налога может полагаться только тем, кто платил его предыдущие 6 лет.

Смена работы

Если вы меняли работу в предыдущие 6 лет, и при этом у вас менялась зарплата или промежуток между работами составил хотя бы две недели, то, скорее всего, вам положен возврат подоходного налога в Израиле. Почему? Во-первых, потому что бухгалтеры с вашей новой работы не согласуют свои действия с бухгалтерами с предыдущей.

Во-вторых, потому что уход с работы является очень непростым налоговым событием, так как выплаты, которые связаны с уходом с работы (оплата неиспользованного отпуска, компенсация по увольнению, пересчет зарплаты) очень специфично облагаются налогом, и, если не уделить этому особое внимание, высока вероятность упустить существенные льготы.

Например, на старой работе вы получали 10.000 шекелей, а на новой — 20.000. На новой работе с вас будет сниматься налог, будто вы и на прошлой получали 20.000 шекелей. А если вы ещё и месяц не работали между двумя работами, то вообще бардак получится.

Вывод денег с накопительного или пенсионного фонда раньше времени

Если по какой-то причине вы раньше времени вывели деньги с пенсионного фонда или даже с керен иштальмут, то с вас могут снять налог 35% до 47%.

При перечислении денег в пенсионный фонд или керен иштальмут, налогоплательщик получает налоговые льготы. Упомянутые льготы, начисляются сразу при перечислении, но они не полагаются в случае раннего изъятия, поэтому государство требует вернуть эти льготы и облагает преждевременно изъятые средства налогом.

В случае пенсионного фонда, речь идёт об окончательном налоге в размере 35%, и единственная возможность вернуть часть уплаченного налога за счёт неиспользованных базовых льготных единиц (2.25 у мужчин и 2.75 у женщин).

С керен иштальмут удержат 47%, но в этом случае при оформлении возврата можно будет зачесть все неиспользованные льготы и уменьшить ставку за счёт низкой крайней налоговой ставки.

Налоговая ставка при досрочном изъятии пенсионного фонда не может быть выше 35% ни при каких суммах (при досрочном изъятии керен иштальмут — да, может). И да, она может быть меньше 35% при условии, что у налогоплательщика низкие доходы и большое количество льгот.

Ставку налогообложения может установить работник налогового управления, если налогоплательщик заранее обратится в «мас ахнасу» для налогового послабления перед изъятием пенсии. И ставка эта может быть любой вплоть до нуля (полное освобождение от налога), но никак не выше 35%. Если о таком послаблении человек не позаботился и на следующий год делает возврат налогов, то указанная налоговая ставка вычисляется ретроактивно самим налоговым управлением или аудитором.

Страховки и пенсии

Все, кто занимается бизнесом, знают простую формулу: Доход – Траты = Прибыль. Именно с прибыли мы и платим налог. Умные еврейские бизнесмены списывают под расход всё, что можно и нельзя. Однако большинство обычных граждан не знает, что часть денег которые они платят, тоже считается расходом.

Например, если у вас есть страховка жизни, или потери работоспособности, или пенсионный фонд, который вы делали самостоятельно, а не через работодателя, то вам полагаются дополнительные налоговые льготы, которые не учитываются в зарплатной ведомости.

Простой пример на основе страховки жизни — налоговая льгота в случае страховки жизни составляет 25% от выплаченной премии.

Допустим вы платите 150 шекелей в месяц. За 6 лет, получается 10.800. 25% из этого получается 2,700. Уже неплохо, правда?

В этом ключе у меня очень часто происходит следующий диалог с людьми:
Я: Вы платите страховки самостоятельно?
Клиент: Нет
Я: У вас есть машканта?
Клиент: Да
Я: Вы платите страховку жизни самостоятельно.

Если у вас есть машканта, значит есть и страховка жизни. Без неё машканту не дают.

Пожертвования

Очень похоже на предыдущий пункт. На 35% всех ваших пожертвований до определённого потолка полагается «зикуй», но минимум — 180 шекелей. Но пожертвования должны быть только в организации, которые признаны государством как официальная благотворительность. Стеклянные баночки в супермаркетах не считаются.

Также стоит учесть что неиспользованную льготу от пожертвования можно перенести на следующий год (до трёх лет).

Содержание близких родственников

Если супруг или родители прикованы к кровати, страдают психическим заболеванием или незрячие, то человек, оплачивающий за них счета, получает налоговую поблажку, если его общий доход не превышает 260.000 в год.

Как высчитывается поблажка?

Берём 12.5% от общего дохода человека, вычитаем это из всей суммы, выплаченной на содержание больного, затем от разницы берем 35%.
Допустим, 40.000 шекелей стоило содержание больного, 100.000 шекелей — годовой доход, от которого 12.5% — 12.500 шекелей.
(40.000-12.500)*0.35 = 9.625 шекелей — поблажка в год.

Необходимые документы:

  • Тофес 127 — медицинский бланк, заполненный врачом и подтверждающий диагноз
  • Тофес 116א — запрос на получение поблажки за оплату медицинских счетов близкого человека

Проживание в городах развития

В Израиле есть большое количество городов, проживание в которых дает поблажки в оплате мас ахнасы.

7% «зикуй» списывается с налогов до дохода 132,000 шекелей в год:
Бней Йехуда, Кармиэль, Рош Пина

10% «зикуй» списывается с налогов до дохода 162,000 шекелей в год:

Тверия

12% «зикуй» списывается с налогов до дохода 192,000 шекелей в год:
Цфат

13% «зикуй» списывается с налогов до дохода 174,000 шекелей в год:
Нетивот

16% «зикуй» списывается с налогов до дохода 192,000 шекелей в год:
Димона, Арад.

18% «зикуй» списывается с налогов до дохода 234,000 шекелей в год:
Офаким

19% «зикуй» списывается с налогов до дохода 252,000 шекелей в год:
Кирьят Шмона

20% «зикуй» списывается с налогов до дохода 241,080 шекелей в год:
Сдерот

Жителям Эйлата полагается скидка в 10% от дохода, созданного в Эйлате или в «Хевель Эйлат», до зарплаты 238,920 шекелей в год.

Для получения скидки вам нужен «Тофес Ишур Атошвут».

Скачать его можно здесь. Кроме того полный список городов можно прочитать здесь.

Потеря денег в инвестициях

Речь здесь идёт не обязательно о потерях на бирже, так как не все инвестируют на биржах напрямую. Весьма популярно вложить деньги во что-либо в банке. 100% таких вложенных и потерянных денег считаются расходом.

Перефразируя, при инвестиционных потерях можно списать налог, уплаченный с инвестиционных прибылей.

Для возврата подоходного налога вам нужен тофес 867. Тофес 867 — это эквивалент тофеса 106, который предоставляет информацию о всех инвестиционных доходах и расходах. Получить его можно в вашем банковском филиале или в страховой компании, которая предоставляет вам площадку для торговли.

Криптовалюта

В последние годы тема инвестирования в криптовалюту приобрела большую популярность.

На сегодняшний день существуют израильские платформы для торговли криптовалютой, которые вычитают удерживаемый налог из деятельности.
Налог удерживается в суммах, не отражающих сумму налога, которая должна быть фактически уплачена.

Поэтому, в частности, для криптоинвесторов полезно периодически проверять возврат налогов в Израиле. Для осуществления возврата вам необходимо получить форму 867, аналогичную форме, полученной в банке.

Пособия от Битуах Леуми

Речь идет о пособиях, полученных от Ведомства национального страхования, которые облагаются налогом.

  1. Декретное пособие.
  2. Оплата резервной службы в армии.
  3. Пособия по безработице.
  4. Пособие по несчастному случаю на работе.

Служба социального обеспечения удерживает налоги из этих выплат в произвольных суммах, которые не соответствуют реальным налоговым обязательствам налогоплательщика.

Пенсия

Пенсия, выплачиваемая работодателем или пенсионным фондом, облагается налогом в Израиле. При этом закон допускает использование налоговых льгот, позволяющих существенно снизить налоговую нагрузку на пенсию.

К сожалению, общественности не предоставляется достаточно информации об этих налоговых льготах, и многие пенсионеры платят дополнительный налог со своих пенсионных поступлений.

Инвалидность

Лица с высокой степенью медицинской инвалидности (в том числе временной нетрудоспособности) имеют значительные налоговые льготы.
Эти льготы также касаются активного дохода, пассивного дохода и пенсионных фондов.

Для того чтобы получить вышеуказанные льготы или осуществить возврат налога, вам необходимо получить в Ведомстве национального страхования справки о проценте инвалидности и периодах времени, за которые эта инвалидность была установлена.

Новые репатрианты и иностранные резиденты

Налоговые резиденты Израиля облагаются налогом на свои доходы, используя метод личного налогообложения — проще говоря, они должны платить полный налог в Израиле со всех своих доходов (в Израиле и за рубежом). С другой стороны, иностранные резиденты и новые репатрианты (до десяти лет) облагаются налогом в Израиле по территориальному методу — должны платить налог в Израиле только с доходов, полученных в Израиле.

Иногда возникают ситуации, когда этот налог вычитается из дохода, который по закону считается доходом за пределами Израиля, и нам удалось осуществить возврат налога по этому вопросу в шестизначных суммах. Возвраты этого типа особенно актуальны для новых репатриантов и иностранных резидентов, которые остаются за границей и работают в израильской компании.

Новые репатрианты, иммигрировавшие в 2022 году и позже, получают дополнительные льготные единицы в течение 54 месяцев (четыре с половиной года) с даты алии, согласно следующей таблице:

Некудот зикуй для репатриантов в 2025 году
Некудот зикуй для репатриантов в 2025 году

Эта льгота может быть «заморожена» в случае отсутствия в Израиле на длительный период (от шести месяцев до трёх лет), обязательной службы в армии или полиции или академического обучения.

Льготу можно получить напрямую, правильно заполнив форму 101, но многие новые репатрианты из-за незнания закона или языкового барьера не заполняют форму правильно и упускают льготу. За льготу которая не была законно получена в срок, можно получить возврат налога в Израиле.

Продажа недвижимости

Продажа недвижимости в Израиле является налоговым событием и часто приводит к чрезвычайно высоким налоговым выплатам. Уплаченный налог по сути является подоходным налогом, и налоговое бремя может быть уменьшено за счет компенсации убытков из других источников инвестиций, использования неиспользованных кредитных баллов, использования низких налоговых категорий (налогоплательщики, достигшие 60-летнего возраста).

Граждане, достигнувшие возраста 60

Налогоплательщики, достигшие 60-летнего возраста, платят в Израиле значительно меньший налог на пассивный доход. Это касается и доходов от аренды, доходов от ценных бумаг, банковских вкладов и доходов от продажи недвижимости.

Льготные единицы (некудот зикуй)

Тема льготных единиц очень обширная, так как затрагивает многие аспекты нашей жизни. Любой резидент Израиля автоматически получает 2.25 льготных единицы. Работающая женщина получает 2.75 льготных единиц. Каждая единица равна 242 шекелям в месяц или 2904 шекеля в год. Поэтому мы и не платим налоги с небольших зарплат, например 5000 шекелей не облагается подоходным налогом.

Как работодатель узнает о том, сколько у вас льготных единиц? При заполнении тофеса 101 при приеме на работу вы отвечаете на все вопросы, связанные с льготными единицами. Достаточно часто люди заполняют тофес 101, упуская некоторые детали, так же часто «профессионал», который вбивает в систему данные, написанные вами, допускает ошибки, за которые расплачиваетесь вы.

Льготные единицы за детей

Работающие родители имеют право на получение льготных единиц за детей до 18 лет.

Поскольку это популярный государственный инструмент для распределения льгот работающим родителям, законодательство с годами стало очень сложным: в постановлении о подоходном налоге в Израиле содержится не менее трёх разделов, бесчисленное множество временных инструкций, дополнительных положений и много другого.

Именно поэтому мы составили для вас таблицу, в которой согласовывается текущее состояние льготных налоговых баллов на 2024 и 2025 годы для работающих родителей.

Некудот зикуй за детей для работающих родителей

Родитель-одиночка (ситуация, при которой другого родителя нет в живых или его личность не зарегистрирована в регистре народонаселения) — имеет право также на получение льготных единиц другого родителя.

Родитель-одиночка

Если вы воспитываете своих детей в одиночку, под совместной опекой или финансово участвуете в воспитании своих детей (содержание), вы имеете право на дополнительную льготную налоговую единицу.

Для получения льготы, нужно предоставить постановление суда об оплате алиментов, договор о разводе и доказательство уплаты алиментов.

Ребенок с особыми потребностями

За ребёнка с особыми потребностями начисляются две дополнительные льготные налоговые единицы.

Данную льготу можно получить как за несовершеннолетнего ребёнка, так и за взрослого (при определённых условиях).

Важно отметить, что термин «особые потребности» не включает в себя только тяжелую инвалидность, льготу также можно получить в том случае, если ваши дети находятся в континууме аутизма, учатся в рамках специального образования и многое другое.

Неработающий супруг

Если один из супругов не работает (годовой доход составляет менее 20 000 шекелей) по причине инвалидности и не достиг пенсионного возраста, работающий супруг имеет право на дополнительную льготную налоговую единицу.

Академическая степень

В случае получения академической степени в израильском высшем учебном заведении или профессионального обучения в объеме 1700 часов вы имеете право на получение некудот зикуй.

Для получения льготы необходимо иметь удостоверение о присвоении ученой степени и форму 119. Пособие можно получать непосредственно в составе зарплаты или, конечно, подать заявление на возврат налога.

Завершившим обязательную службу в армии, полиции или национальной службе полагаются льготные налоговые единицы. Количество некудот зикуй и продолжительность льготы зависят от категории налогоплательщика и стажа работы.

Льготу можно получить непосредственно через работодателя при предъявлении справки об увольнении из войск, в которых вы служили.

А теперь к инструкциям. Сформулируйте чек-лист шагов, которые человек должен сделать, чтобы осуществить возврат налогов в Израиле.

  1. Сбор документов
    • Все формы 106 (тофес 106) со всех мест работы в период с 2019 по 2025 год.
    • Документы с того пенсионного или накопительного фонда, с которого вы выводили деньги, подтверждающие, что была выведена именно такая сумма.
    • Квитанции из страховой или пенсионного фонда, куда вы платили деньги, за все месяцы оплаты.
    • Квитанции со всех организаций, куда вы жертвовали деньги.
    • Тофес 127 — медицинский бланк, заполненный врачом и подтверждающий диагноз.
    • Тофес 116א — запрос на получение поблажки за оплату медицинских счетов близкого человека.
    • Тофес Ишур Атошвут.
    • Тофес 867.
    • Тофес 116.
    • Постановление суда об уплате алиментов.
    • Договор о разводе.
    • Квитанции на оплату алиментов.
  2. Мас ахнаса: берём все документы, делаем дома копии, относим в налоговое управление. Там подаём их служащему и ждём, пока вернут деньги.

Если весь процесс прозрачен, и человек может осуществить его сам, то зачем обращаться к вам?

В данном вопросе у самостоятельного пути и делегирования те же плюсы и минусы, что и в других жизненных ситуациях. Ты всегда можешь по видео на Ютубе самостоятельно заменить амортизатор в машине или положить плитку дома вместо того, чтобы обратиться к мастеру.

Если занимаешься этим самостоятельно:
Изучаешь данную сферу, начинаешь понимать, как работает система.

Экономишь. Наши услуги стоят 20% от возвращённой суммы. Если делаешь это сам, то никому ничего не платишь.

 Вынужден тратить время на изучение вопроса с нуля вместо того, чтобы потратить его на семью, развитие по своей специальности или отдых.

Рискуешь не вернуть всё, что полагается, так как сам можешь неправильно посчитать сумму, а государство само твои деньги искать не будет.

 Рискуешь не только не получить возврат налогов в Израиле, предъявив документы, но и узнать, что за тобой висит долг в мас ахнасе.

Если делегируешь нам:
Мы пользуемся базами данных Мас Ахнасы и Битуах Леуми, к которым есть доступ только у консультантов по налогам, бухгалтеров и адвокатов. Мы найдем все деньги, которые полагается вернуть по закону.

+ Не предаём огласке расчеты. Если у человека долг, документы идут в шредер. Мас ахнасе мы сей факт не сообщаем, а человеку остаётся надеяться, что через 6 лет долг спишется за сроком давности.

+ Поскольку в данном вопросе есть наш личный интерес, то ситуация, когда человека отфутболят из Мас Ахнасы со словами «вам ничего не полагается», исключена.

+ Сэкономленное на этом процессе время человек может потратить на учёбу, семью, зарабатывание денег.

Минус только один — наши услуги платные. Проверка возможности возврата налога в Израиле стоит 500 шекелей. Окончательный гонорар — 20% от возврата (за вычетом 500 шекелей).

Партнерский материал

Хотите делегировать задачу?

Решили обратиться за помощью в вопросе возврата налогов в Израиле? Напишите на email hadashole@gmail.com письмо. Укажите своё имя, телефон и любые другие удобные каналы для обратной связи. Роман свяжется с Вами и возьмёт задачу в работу.

Для читателей OLE HADASH действуют специальные условия — проверка возможности возврата налога обойдется в 300 шекелей вместо 500.

Аудитор Роман Церельштейн

Роман Церельштейн

Поделиться:

Telegram
WhatsApp
VK
Facebook
Twitter

Статья была полезной? Подписывайтесь на OLE HADASH в Telegram и на Facebook и следите за обновлениями. Так вы поддерживаете проект.

Всего комментариев: 9

  1. Павел Здравствуйте. Спасибо Вам за сайт. .Большое………Ситуация такая: Я инвалид. В 2017 в ноябре начал получать маскорет -2000ш. Битуах леуми начал снимать мас.ахнасу 8 шекелей.Деньги не большие-но всеже. В том же году женился(жена тошевет хозерет) изменений нет. Битуах леуми продолжает снимать мас..В сентябре 2018 у нас с Б-жьей помощью рождается ребенок.Мас ахнасу перестли снимать. Но возвратов и изменений нет.Есть ли смысл проверить положен ли взврат. налогов.Спасибо…Сергей

  2. Здравствуйте, работал год по рабочей визе снимали масах носу потом репатриировался ! Работал с 2016-2017 могу ли я вернуть масах носу?

  3. Привет, опишу нашу ситуацию. Мы новые репатрианты, работали агитаторами русскоязычного населения во время предвыборной компании на местных выборах Хайфы. Когда устраивались просто подписали какую-то бумагу (как выяснилось,тофес 101, никто нас не предупреждал что с нас в конечном итоге за весь период работы снимут 25% мас ахнасу. Сейчас естественно хотим вернуть эти деньги. С 2013-2018 не работали в Израиле. Сможем ли мы вернуть эти деньги? Если да, какие нам для этого нужны документы? Спасибо заранее.

  4. Начитался всей этой информации, решил подать сам. Из двух лет 1,5 года работал в одной фирме, полгода в другой. Ситуация как описано выше – на новом месте з/п выше. В итоге насчитали долг в 1500 шек, бухгалтер что-то недосчитал на новом месте! Вот такая лотерея..

    1. Да, и собственно о такой опасности в статье упомянуто.
      Но если вы новый репатриант, то у вас должно быть достаточно большое количество льготных некудот зикуй. Проверьте, что вы заполняли тофес 101 и вам засчитывали эти единицы, а не списывали налоги как со всех в обычном режиме.

  5. Доброго времени суток, Павел!
    А не планировали поглубже затронуть такую интересную тему, как льготы по налогообложению для новых репатриантов. Уж больно противоречива информация, поступающая от минабсорбции и из интернет-форумов.
    Конкретно вот наш случай внятно консультант министерства прокомментировать не смогла – в России осталась работа, требующая эпизодического появления, но суммарно менее полугода в каждый год (т.е. налоговое резиденство РФ вроде как должны будем потерять), зарплата и налоги пока платятся в РФ на карту банка в РФ (алию сделали 2 недели назад). Ответ куратора абсорбции был примерно такой – первый год точно вы ничего не должны Израилю, а дальше я не знаю – с вас потом Минфин Израиля спросит, но кажется у вас есть льгота по неуплате подоходного налога на з/п в РФ на 10 лет. Был бы благодарен за любую «наводку» – где искать правду жизни 🙂

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Поиск

Поиск

Новые статьи

Подписаться на канал OLE HADASH в Telegram

Похожие статьи

Перед уходом подпишись

Присоединяйся к OLE HADASH

И получай на email самые актуальные израильские лайфхаки